퇴직소득세, 근속연수공제부터 세액까지 직접 계산해봤어요

직장인2026년 9월 6일약 3분

한눈에 보기

퇴직소득세는 근속연수공제와 환산급여공제를 순서대로 뺀 금액에만 세율이 붙어서, 퇴직금 전체에 세율을 매기는 근로소득세보다 훨씬 적게 나와요.
근속연수 10년, 퇴직금 5,000만원이면 실제 퇴직소득세는 약 68만원(지방소득세 별도)으로 세전 금액의 1.4%도 안 돼요.
정확한 금액은 근속연수와 퇴직금 액수에 따라 달라지니 국세청 홈택스 자동계산 결과와 함께 확인하세요.

목차 (6)

퇴직소득세는 퇴직금 전체에 세율을 매기는 게 아니라, 근속연수공제와 환산급여공제를 순서대로 뺀 뒤 남은 금액에만 세율을 매겨요. 근속연수 10년에 퇴직금 5,000만원을 받는 경우로 실제 계산을 끝까지 따라가보면, 퇴직소득세는 약 68만원 정도로 세전 금액의 1.4%도 안 돼요. 퇴직금에도 세금이 붙나요?에서 계산 흐름을 개념적으로 짚었다면, 이번엔 숫자를 넣어 4단계로 끝까지 계산해볼게요.

1단계: 근속연수공제부터 빼요

근속연수공제는 오래 일할수록 구간별로 커지는 구조예요. 근속연수 10년이면 '5년 초과 10년 이하' 구간에 해당해서 500만원 + 200만원 × (10-5) = 1,500만원이 공제돼요. 퇴직금 5,000만원에서 이 금액을 빼면 3,500만원이 남아요.

2단계: 환산급여로 바꿔요

남은 3,500만원을 근속연수(10)로 나눠 1년치로 환산한 뒤 다시 12를 곱해요. 3,500만원 ÷ 10 × 12 = 4,200만원, 이게 '환산급여'예요. 오래 일할수록 근속연수공제도 커지고 나누는 숫자도 커져서, 환산급여가 실제 퇴직금 총액보다 낮게 잡히는 구조예요.

3단계: 환산급여공제를 한 번 더 빼요

환산급여에도 구간별 공제가 또 있어요. 4,200만원은 '800만원 초과 7,000만원 이하' 구간이라 800만원 + (4,200만원-800만원) × 60% = 2,840만원이 공제돼요. 환산급여 4,200만원에서 이걸 빼면 과세표준은 1,360만원이 돼요.

4단계: 세율을 곱하고 다시 근속연수로 나눠요

과세표준 1,360만원은 소득세 최저구간(6%)에 해당해서 산출세액은 1,360만원 × 6% = 약 81만 6천원이에요. 마지막으로 이 세액에 근속연수(10)를 곱하고 12로 나눠 원래 규모로 되돌려요. 81만 6천원 × 10 ÷ 12 = 약 68만원, 이게 최종 퇴직소득세예요(지방소득세 10% 별도).

퇴직금 5,000만원 · 근속연수 10년, 네 단계를 숫자로 따라가면

단계	계산	남는 금액
① 근속연수공제	500만 + 200만 × (10−5) = 1,500만원 공제	3,500만원
② 환산급여로 변환	3,500만 ÷ 10 × 12	4,200만원
③ 환산급여공제	800만 + (4,200만−800만) × 60% = 2,840만원 공제	1,360만원 (과세표준)
④ 세율 적용 후 되돌리기	1,360만 × 6% = 81만 6천원 → × 10 ÷ 12	약 68만원

세전 5,000만원에 대해 약 68만원이니 1.4%가 안 돼요. 공제를 두 번 빼고 세액을 근속연수로 나누는 구조라 실질 세율이 세율표 숫자보다 한참 낮게 나오는 거예요. 지방소득세 10%는 별도이고, 공제 구간과 세율은 바뀔 수 있으니 실제 금액은 국세청 자료로 확인하세요.

흔한 오해: 퇴직금에 그냥 소득세율을 매긴다고 생각해요

많이 하는 오해가 '퇴직금도 다른 소득처럼 세율표를 그대로 적용한다'는 거예요. 실제로는 근속연수공제·환산급여공제를 두 번 빼고, 세액도 근속연수만큼 나눠서 계산하기 때문에 실질 세율은 표에 적힌 세율보다 훨씬 낮아요. 위 예시에서도 명목 세율은 6%였지만, 퇴직금 5,000만원 대비 실제 세부담은 1.4% 수준이었어요.

실무 팁: 근속연수 끝자리가 공제 구간을 바꿀 수 있어요

실무에서 자주 놓치는 부분이 근속연수 계산이에요. 근속연수는 1년 미만 기간이 있으면 올림해서 계산하는 경우가 있어서, 예를 들어 9년 3개월이면 10년으로 잡혀 공제 구간 자체가 달라질 수 있어요. 퇴직 시점을 조정할 수 있는 상황이라면 근속연수 구간 경계에 걸쳐 있는지부터 확인해보는 게 좋아요. 정확한 세액은 국세청 홈택스의 퇴직소득세 자동계산 화면이나 회사 인사담당자를 통해 다시 확인하시고, 예상 퇴직금 자체가 궁금하다면 퇴직금 계산기를 먼저 써보세요.